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王赫:中共加強徵稅的兩個方向

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中共的獨裁和腐敗,使稅收「取之於民」卻極少「用之於民」,所以老百姓對中共的稅收從心理是反感的。雖然個稅瞄準的主要是「雙高」人群,但房地產稅影響到的是千家萬戶。中共的強行徵收、強化徵收,將面臨著強大的反作用力。

360度監控無死角,「金稅四期」開啟稅收「天網」!以數治稅、共同富裕,稅收大數據如何「逮到」薇婭和鄧倫?中共鐮刀挖到「韭菜」根部,老百姓還有活路嗎?(大紀元製圖)

2022年,中共嚴重誤判經濟和財政形勢。經濟方面,2022年前三季度GDP累計增速為3%,遠低於計劃值5.5%。

財政方面,中共計劃:全年一般公共預算收入(稅收收入占絕大部分)增長3.8%,政府性基金預算(賣地收入占絕大部分)增長0.6%。但1-10月,兩者分別同比下降4.5%和22.7%。與此同時,支出卻在增加:全國一般公共預算支出206334億元,同比增長6.4%;全國政府性基金預算支出85845億元,同比增長9.8%。這就導致財政收支缺口顯著擴大,從1-6月的約5萬億元增加到1-10月66616億元。

財政缺口的快速提升,固然疫情及其「動態清零」是一大因素,有一定的特殊性;但是,中共財政形勢之嚴峻,其實是趨勢性的。

首先,從歷史軌跡來看,「分稅制下中國稅收持續高速增長」的現象徹底結束了。1994-2010年,中國稅收收入總量從5,071億元增長到77,394億元,增長了14.3倍,年均增速達到18.6%(1998-2008年甚至出現年均超過百分之二十的增速),接近於同期GDP增速的兩倍。而2012—2021年,全國一般公共預算收入從11.73萬億元增長到20.25萬億元,年均增長6.9%,只略高於2013年至2021年的GDP年均增長6.6%。

其次,就2021-2025年來看,財政收入增長有限,支出卻將持續增加。官方智庫中國財政科學研究院發布的藍皮書《中國財政政策報告(2021)》就預測,「十四五」時期財政缺口規模將呈擴大趨勢,2025年預計達到約10.7萬億元。

面對趨勢性的財政困局,中共怎麼辦呢?一個基本方面是打造稅收機器,加強稅收征繳。這大致分為兩個方面。

一是強化征繳能力而言,有三件大事。第一,1994年搞分稅制,國稅、地稅分設;2018年,再次調整,國稅合併地稅,直屬中央。第二,通過資訊化建設加強稅收監管。1994年3月底,「金稅」工程試點工作正式啟動;目前已發展到金稅三期,金稅四期今年完成開發,將來「以數管稅」,追求徵稅無死角。第三,擴大稅務部門徵收範圍。比如,2021年6月4日,財政部等四部門發布《通知》,將國有土地使用權出讓收入(2021年高達8.7萬億元)、礦產資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉稅務部門徵收。又如,社保費由稅務部門統一徵收。

一是調整稅制。稅制改革是新一輪財稅改革的三大核心內容之一,而「十四五」稅制改革的重點是提高直接稅比重。

直接稅是指直接向個人或企業開徵的稅,包括個人所得稅、房屋稅、企業所得稅、遺產稅等,不可轉嫁。

而中國現行稅制是以間接稅為主體。18個間接稅稅種的稅收量占到全部稅收收入的70%左右。所謂間接稅,是指納稅義務人能夠用提高價格把稅收負擔轉嫁給別人的稅種,包括增值稅、消費稅、關稅等。間接稅是累退稅,收入越高的人,在間接稅的負擔上所承受的比例相對越低,倒過來收入越低的人,承受的比例就會越高。

中共提出「健全直接稅體系、提高直接稅比重」,有多重考量,但直接目的還是增加稅收收入。中共怎麼來「健全直接稅體系、提高直接稅比重」呢?本文以為,至少有如下兩個方向。

第一,瞄準「雙高」人群,加強個人所得稅徵收。

從下表中可以發現,2013年以來,GDP增速總體低於全國一般公共預算收入增速,全國一般公共預算收入增速又低於稅收收入增速,而稅收收入增速又顯著低於個稅收入增速(除個別年份)。目前,個稅已成中國第三大稅種。雖然,個稅收入總額也就1萬多億,在稅收總額的比重不高,但增速很快,是增收增長點。

2012-2021若干財政數據

資料來源:財政部網站、國家統計局網站

而個稅徵收的增長點,又在「雙高」(高收入、高淨值)人群。近期,各地稅務機關對雙高人群的稅收監管成高壓態勢。一方面,將轄區內「雙高」人群列為重點稽查對象,開展隨機稅務抽查;另一方面,嚴格限縮合夥企業、個體工商戶、個人獨資企業適用核定徵收,對權益性投資合夥企業經營所得的審查愈發嚴格。

據調查,中國14億人口中,月收入超過5000元的在5%左右,約7000萬。這接近於6400萬的中國個稅繳納人數(2018年個稅改革,起征點提高到了5000元)。另據胡潤百富與中信保誠人壽聯合發布的《2022中國高淨值人群家族傳承報告》,中國擁有600萬人民幣家庭淨資產的「富裕家庭」數量達到508萬戶,擁有千萬人民幣家庭淨資產的「高淨值家庭」數量達到206萬戶,擁有億元人民幣家庭淨資產的「超高淨值家庭」數量達到13萬戶。

對「雙高」人群,中共目前是加強稅收稽查。等金稅四期運行後,幾乎可以每一筆錢有據可查,那就等於布下天羅地網。中共是既得經濟實惠,又推行了政治上的「共同富裕」。

第二,開徵房地產稅。

幾經博弈,2021年10月,終於出台《關於授權國務院在部分地區開展房地產稅改革試點工作的決定》,試點五年。但是,2022年房地產業下滑不見底,試點被迫按下暫停鍵。目前,中共對樓市仍抱有幻想,希望能救起來,因此短期內應不會推進房地產稅試點。但是,一旦樓市泡沫破裂的現實被承認,中央和地方政府對房地產稅的態度就會轉變,將房地產稅作為未來地方主要穩定稅源之一(在美國,房地產稅收入占地方總收入的30%左右),積極推動房地產稅的開徵。

結語

以經濟發展階段論,中國宏觀稅負水平(一般政府收入/GDP)顯著高於開發中國家和轉型國家和平均水平,與已開發國家平均水平相當,已無提升空間,所以官方提法是「穩定稅負」。從納稅主體來看,2017年中國的企業部門納稅占比超過80%,遠遠超過美國、加拿大、英國、德國的34%、42%、50%和52%,所以這十年來被迫減緩稅費。因此,中共要想增加稅收,只能從個稅和房地產稅等入手。

但是,中共的獨裁和腐敗,使稅收「取之於民」卻極少「用之於民」,所以老百姓對中共的稅收從心理是反感的。雖然個稅瞄準的主要是「雙高」人群,但房地產稅影響到的是千家萬戶。中共的強行徵收、強化徵收,將面臨著強大的反作用力。

責任編輯: 江一  來源:大紀元 轉載請註明作者、出處並保持完整。

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