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英達出事非偶然 你不知道美國稅務有多嚴苛

在美國,什麼樣的收入必須繳稅呢?比如你在路邊撿到的一張百元大鈔。

近日,據多家媒體報道,著名導演、演員英達與妻子在美國四個銀行,共開設六個賬戶,以每次低於一萬美元,分五十次存入他們聯名的銀行賬戶,約50萬美元。這一行為違反了美國聯邦法,涉嫌洗錢和偷稅漏稅,最高可判十年和罰款50萬美元。

按照英達採取庭外和解的做法,可以肯定他的收入源自中國的合法所得,在中國應該已經交過稅了。他之所以選擇上述的做法,顯然,並不是為了洗錢,恐怕是道聽途說,為了避免稅務上的繁瑣,以為只要每次存入銀行低於一萬美元,便可省去申報個人所得稅的麻煩。

其實不然!

一、在美國,什麼樣的收入必須繳稅?

美國,是全世界稅務法最繁瑣的國家。美國第32屆總統羅斯福就曾經說過,“我完全無法弄清楚稅款金額”。因此他致信國稅局長,“對我來說這似乎是一個高深的數學問題,是否請國稅局告訴我,我究竟需要繳納多少稅款?”

那麼,在美國什麼樣的收入必須繳稅呢?

假設有一天你在紐約曼哈頓的第五大道上逛街,腳底下踩到一張綠票子,彎腰撿起來一看,哇噻,是一張百元美元大鈔,四下一張望,無人來認領。這時,你可以學習雷鋒叔叔,把百元大鈔上繳到失物招領處;你也可以把錢放進自己的口袋(在美國不偷不搶可以視撿到的財物為己有)。但是,你必須本著一顆誠實的心,把百元大鈔歸納入年收入,繳納個人所得稅。

嚴格說來,任何收入(包括在美國本土和全球各地的所得),都必須填入納稅欄目,甚至連“挪用公款的收入”(EmbezzledFund)也該列入其中。否則,將來東窗事發被公司起訴上報國稅局,屆時國稅局就不客氣了,他們會將你的隱瞞所得,連本帶利帶罰款並罰,罰金可能比貪污得來的不義之財還要高。當然,有些收入是不需繳稅的,如“事故保險賠償”、生活福利金(低收入補貼)、軍事津貼、退伍軍人福利等……

二、哪些人必須納稅?

那麼,怎樣來定義納稅人呢?

美國國稅局規定,美國稅務居民(包括公民、綠卡持有人,持有合法工作簽證工作的人)都有納稅的義務。美國稅務居民的概念,即只要近三年在美國居住超過183天就是美國的稅務居民,需要向美國國稅局報稅(J1和F簽證有一定的豁免期),這個納稅範圍包括全球資產。從新聞來看,英達是美國綠卡持有者,也正因此,他對美國有納稅義務。

而美國公民無疑更要納稅,哪怕你沒有居住在美國,每年到了報稅季節,你在世界各地所獲得的收入和擁有的財產,都必須向美國國稅局申報,應繳納的稅款一分都不能少,逃稅就是犯罪,而且是刑事罪。

三、徵稅太高,高收入者逃離美國

然而在任何社會,人的境界不可能都一樣,有些富人認為對他們的徵稅太少了,而有些富人則因為不堪重稅,乾脆扛起背包提著皮箱,抬頭對著自由女神揮手道別:“Byebye,America!”

比如,億萬富翁薩瓦瑞(Eduardo Saverin)就是極好的例證。薩瓦瑞是 Facebook的創始人之一,他在公司上市前毅然放棄美國國籍,打點行裝前往新加坡,成了新加坡居民。

為什麼?因為新加坡為億萬富翁,提供了優厚的稅收優惠。薩瓦瑞的主要收入是來自資本收益(Capital Gains),而新加坡居民不用繳納資本利得稅,最高的個人所得稅也只有20%。但是美國呢,要繳納15%的資本所得稅,2013年個人所得稅已調整到高達39.6%,資本利得稅也上調到了20%,對高收入者的投資收入(Investment Income),也將開始徵收3.8%的稅。

試想一下,假如薩瓦瑞把手頭的股份全部兌現,在新加坡他不用繳納一分錢的資本所得稅,而如果他依然保持著美國國籍,再假設目前Facebook市值1000億美元,他佔4%的股份,售出全部股份就是40億美元,要是這筆巨款都算做他的資本利得,他就必須繳納8億美元(1000億美元×4%×20%=8億美元)。

然而,薩瓦瑞事件並不是孤立的,過去幾十年來,有8位著名的Ex-Americans(曾經的美國公民)放棄了美國國籍,雖然放棄的理由各異。比如大家熟知的功夫演員李連杰,2011年就放棄了美國國籍,成為新加坡居民。

近兩年,據美國國稅局的統計數字顯示,有越來越多的美國公民放棄了美國國籍。

四、要逃離,先“交錢”

不可否認,美國政府日益嚴苛的稅務立法,是促使他們放棄國籍的重大誘因。據專家透露,由於9·11事件對資本流動和恐怖主義的擔憂,有證據顯示金融巨頭瑞士銀行(UBS)和海外機構,鼓勵美國納稅人隱瞞國外匯款賬戶。

面對這種狀況,美國國會出台了對海外賬戶的嚴苛規定:故意漏報海外資金賬戶,每年的新罰款是這一賬戶最高值的50%,兩年故意違規便可以清空這一賬戶。也難怪一些美國人要放棄美國國籍。但是美國政府針對放棄國籍也有新對策。當然還是以罰款作了結,交了錢就放你走!

舉例來說,假如你有價值5000萬美元的資產,你想放棄美國國籍成為巴赫馬公民。但是,你又想留給在美國生活的三個孫子每人各1000萬美元,按2012年的遺產稅率35%來計算,你必須先替孩子繳納1050萬美元聯邦稅之後才可以離開。國稅局是提前向你徵收了一筆遺產稅(estate taxes)。而到了2013年,由於遺產稅率提高至55%,你放棄國籍的代價就變成1650萬美元了。

不過類似薩瓦瑞那樣的富人,美國國會將罰征“出境稅”(exit tax),衡量你是否逃避稅務責任的標準是:凡過去五年美國納稅人的資產凈值大於200萬美元,或過去五年的平均年所得稅為151000美元(經調整通脹率),罰征“出境稅”是30%的資本利得稅。

因此,中國富人在移民美國時,也需要三思而行。

阿波羅網責任編輯:林億 來源:鳳凰網 轉載請註明作者、出處並保持完整。

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