北京近來加速推進徵收境外所得稅，從香港保險收益到離岸信託資產，引起廣泛關注。圖為2022年10月5日，香港中環交易廣場上的顯示屏。（郭威利／大紀元）
北京近來加速推進對居民境外所得的稅務執法，範圍涵蓋從香港保險收益到離岸信託資產，相關措施正逐步推進落地。中共全球徵稅引起全球金融界高度關注，不但大陸財經媒體《財新》就此進行詳細報導，《日經亞洲》、《金融時報》等國際權威報刊亦相繼跟進。
分析認為，北京此舉早有預謀，在當前中國「稅基」穩定、經濟下行、財政捉襟見肘的背景下，才開始加強實際徵收，其核心目的是維繫政權。
北京全球徵稅引市場恐慌香港金融股下跌
《日經亞洲》8月6日刊文「中國稅務網擴至境外信託與保險，震撼市場」指出，北京開始全面追查境外資產與全球收入，引發市場恐慌。
北京政府正在展開全球徵稅行動，將目標鎖定中國富裕階層的海外資產。該報導指出，已有案例顯示，海外保險收益被徵收20%的個人所得稅，而部分地方稅務機關甚至追討長達數十年的海外資本所得。
受此影響，香港金融市場出現拋售潮，恒生指數下跌1.5%。首當其衝的是保險及銀行龍頭企業，導致股價大跌。其中，友邦保險（AIA）一度暴跌9%，保誠（Prudential）重跌5.8%，滙豐控股（HSBC）下跌2.8%。
長期以來，香港已成為中國富豪進行海外資產配置與財富管理的核心樞紐。北京此波追稅行動已引發新老客戶擔憂。北京擴大海外徵稅，嚴重衝擊香港財富管理與保險業務。
文章指出，究其原因，是北京希望藉此填補財政缺口，並遏止資本外流。
《金融時報》8月6日也刊文「保險與銀行股因擔憂中國打擊避稅而下跌」，報導北京全球徵稅所引發的市場恐慌。
該報導表示，市場擔心北京對赴港購買保險的內地儲戶實施稅務打擊，導致香港保險與銀行股大幅下跌。這反映出投資人對中國高淨值客戶需求可能受衝擊的憂慮。
香港長期是大陸資金外移的便捷渠道。香港的保險產品，尤其是具投資性質的長期保單，一直是內地民眾將資產轉移至境外、規避嚴格外匯管制的主要管道之一。
文章進一步指出，大量中國居民赴港購買保單，主要目的包括配置：美元資產、分散人民幣風險、進行海外資產配置及財富傳承等。若北京持續加強稅務執法，香港作為中國富人跨境財富管理中心的吸引力可能下降。
由於香港保險業相當倚重內地客戶，此消息引發業界高度焦慮，部分跨國保險公司已緊急開會，研究因應對策。報導並指出，陸媒《財新》的相關報導成為此次事件的導火線。
北京、杭州等地居民被徵收香港保險收益個稅
《財新》8月5日刊出一篇獨家報導，介紹境外收入徵稅、保險收益計稅等相關情況，指出中共對境外所得的全球徵稅已經啟動。
報導稱，北京、杭州等地已出現居民被徵收香港保險收益個人所得稅的案例。北京當局對境外所得課稅並非依據新立法，目前開始對香港保險收益實際徵稅，是落實現有《個人所得稅法》的規定，未來範圍與力度預計將進一步擴大。
報導證實，境外保險收益已出現徵稅案例，目前適用稅率約20%。中共稅務機關是利用共同申報準則（CRS）資訊交換取得的資料，對部分境外保險收益進行實際徵收。
CRS是由經濟合作暨發展組織（OECD）主導的國際稅務資訊自動交換準則，要求各國金融機構辨識客戶稅務身份，並將外國客戶的金融帳戶資訊自動回報給其稅務居住國。
報導並指出，中國不同地方稅務執法尺度存在差異，例如，上海採用在收益實現環節徵稅的方式，南京則採用在分紅計入時即啟動課稅機制等。
新華網8月7日報導，中共國家稅務總局就「大陸居民購買香港保險的收益被納入徵稅範圍」的傳聞作出回應，稱依照相關規定，全球所得納稅並非新政策，也不是專門針對香港保險市場，無需過度解讀。
事實上，早在2020年初，中共財政部和稅務總局已發出公告，宣布依照《個人所得稅法》，要對境外所得進行徵稅。然而此後多年，雖然規定存在，但執法十分有限，大多依賴納稅人自行申報。直至2026年7月，當局才開始對此全面執法。
此外，中共財政部和稅務總局於7月24日進一步明確，將對存放在離岸信託中的資產及其產品的收入，按20%稅率徵收個人所得稅。
路透社報導表示，此前離岸信託相關稅務處理屬灰色地帶，此次舉措被視為當局為獲取居民海外持有財富收入所採取的最新行動。
分析：北京當局早有預謀
中國問題專家Mike Li對大紀元表示，中國稅務機關開始準備對境外保單收益徵收20%個人所得稅的消息傳出後，英國保誠保險股價一度下跌13%，滙豐與渣打銀行股價亦隨之下挫。
Mike Li指出，保誠（香港）保險、友邦保險等金融服務嚴重依賴中國大陸投資。2008年金融危機爆發後，香港金融業受到巨大衝擊。當時中共為救助香港經濟，推出一系列優惠政策，包括允許內地居民購買香港保險產品（因資本項下對外投資，中共尚未開放），以及開放更多內地城市赴港自由行等。
Mike Li介紹，自那時起，內地居民開始通過自由行赴港，在滙豐、渣打等主要銀行開立帳戶並轉入資金。由於香港法律規定投保人必須親自到港當面購買保單才能生效，因此內地人借自由行之便大量赴港購買保險產品。
香港保險業監理局（保監局）於2026年4月24日公布2025年全年保費統計數據，期內毛保費總額達8,270億港元，年增長29.7%，創歷史新高。Mike Li指出，其中大部分由內地居民購買，僅2025年內地人就購買了約2,000億港元的保險。
他進一步介紹，主要投保險種為帶儲蓄性質的分紅壽險，八成以上以美元計價，其餘為港元及人民幣。
大陸居民之所以紛紛赴港購買保險產品，Mike Li解釋有兩大原因：一是看中香港作為金融中心，資金可自由流動且相關收益免稅；二是投資報酬率較高，例如終身壽險的分紅年報酬率可達6.5%。
早在2020年，中共國家稅務總局已發布《關於境外所得有關個人所得稅政策的公告》。其中第二條第三款規定：居民個人來自中國境外的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得及偶然所得（合稱其它分類所得），不與境內所得合併，應分別單獨計算應納稅額。
Mike Li說，現在這一舉措「應該說中共是早有預謀」。他指出，「如果過早實施，當時的『稅基』並不穩定且規模不大；等到今天，中共當局經濟下滑，稅收減少至財政捉襟見肘之際，才開始實際徵收。」
