十二條騙術：美國國稅局敦促在繳納稅款方面遇到困難的人警惕聲稱可以低額償還欠稅的騙局，亦稱折衷付稅提議作坊
IR-2022-119，2022年6月7日
美國國稅局今天提醒有待繳稅款的納稅人直接聯繫國稅局，不要去找那些當地廣告上謊稱可以低額解決欠稅的無良稅務公司，這也是2022年「十二條騙術」詐騙警告清單中的第6項內容。
「除了納稅人自己，沒有人能為他們達成更好的交易，納稅人通常可以通過直接與國稅局合作來解決他們的稅務問題，」國稅局局長Chuck Rettig表示。「納稅人可以在線查詢最優的付稅選項，也可以致電專門的徵稅熱線，通過使用語音和聊天機器人或選擇與在線電話專員交談，來獲得快速服務。」
折衷付稅提議（OIC）「作坊」通常在當地廣告中進行離譜誇張的宣傳，聲稱他們能以低價來解決一個人的稅收債務。但現實情況通常是納稅人需向OIC作坊支付費用，以獲得他們本可以自己通過直接與國稅局合作而達成的相同交易。
20多年來，國稅局通過匯總「十二條騙術」年度清單，來提醒納稅人和稅務專業人士警惕詐騙和騙局。該清單不是法律文件或國稅局執法優先事項的字面清單。它旨在提高可能並不總是了解稅務管理相關發展的各類受眾的意識。
OIC作坊問題雖然全年都存在，但在報稅季結束後往往更加明顯，因為納稅人可能在收到郵寄的餘額到期通知後，試圖解決他們的稅務問題。
對於那些認為自己需要幫助的人來說，很多有信譽的稅務專業人士都可以選擇，而且一些重要的工具也可以幫他們找到適合其需求的從業者。國稅局官網IRS.gov就是能幫助這些人確定需要做什麼的好去處。
這些「作坊」歪曲國稅局項目，讓人們誤認為他們無法達成國稅局的要求，同時卻收取過高的費用，通常是數千美元。
「付款提議」或OIC是納稅人與國稅局之間解決納稅人稅收債務的協議。國稅局有權通過在某些情況下接受少於全額的付款來解決或「折衷」聯邦稅收義務。然而，有些人會不恰當地向負債的納稅人推銷該付稅提議，讓其向國稅局提交OIC申請，即使推銷者知道納稅人並不符合條件。這讓誠實的納稅人白白的付出了金錢和時間。
在納稅人開始投入時間完成提交付稅提議所需的文書工作之前，他們可以使用國稅局折衷付稅提議資格預審工具（英文），以確保他們有資格來提交提議。（注意：儘管個人和企業可以提交提議，但該工具目前僅對個人開放使用。）
國稅局還創建了一個OIC視頻播放列表，引導納稅人通過一系列步驟和表格，幫助他們根據自己的資產、收入、花銷以及未來的收入潛力來計算出適合的付稅提議。在irsvideos.gov/oic（英文）上可以查找這些有用且易於瀏覽的視頻。
國稅局提醒納稅人，根據首次罰款減免政策，納稅人可以直接向國稅局申請行政減免罰款，否則的話，這些罰款將被加入到他們的稅收債務中。
折衷付稅提議作坊是不道德的代報稅人的例子之一。納稅人應該警惕不道德的「幽靈」報稅員以及製造更大筆退稅的激進承諾。
幽靈報稅員：雖然大多數代報稅人都是道德和值得信賴的，但納稅人應該警惕那些不在他們準備的稅表上簽字的代報稅人，那些人通常被稱為幽靈報稅員。對於電子稅表來說，「幽靈」會準備稅表，但拒絕以付費代報稅人的身份進行數字簽名。
根據法律，收取費用來準備或協助準備聯邦稅表的任何人，必須擁有一個有效的報稅員稅務識別編號(PTIN)。付費代報稅人必須在稅表上簽名並附上他們的PTIN。
誇大的退稅：不簽署稅表是一個危險信號，表明付費代報稅人可能希望通過承諾大筆退稅或根據退稅多少來收取費用的方法來快速獲利。不道德的代報稅人還可能：
•要求只能以現金付款，不提供收據。
•捏造收入使他們的客戶獲得稅收抵免的資格。
•申請虛假扣除以增加退稅金額。
•直接退稅到他們的銀行帳戶，而不是納稅人的帳戶。
做出明智的選擇。國稅局官網IRS.gov上的「選擇稅務專業人士」頁面包含有關代報稅人證書和資質的信息。帶有證書和精選資質信息的國稅局聯邦稅表代報稅人名錄（英文），可以幫助按照證書或資質的類型來選擇代報稅人。
納稅人對其稅表上的內容負有法律責任，即使稅表是由其他人準備的。
