從2026年初開始，美國稅制將迎來一系列重要變化，涵蓋小費收入、加班費、兒童稅收抵免、標準扣除額、老年人專項扣除等11個方面。相關新規將於明年1月正式生效，並在2026年報稅季(申報2025年收入)中首次體現。
據悉，有分析指出部分稅務調整屬於年度例行修訂，但相當多的新措施明確指向減輕普通家庭的經濟壓力。在過去一年中，美國民眾持續面臨生活成本上升、債務增加以及就業環境趨弱等問題。
具體有以下11個方面：
1.小費收入最多2.5萬美元免稅;
2.加班費首次部分免徵所得稅;
3.2026年退稅金額有望明顯增加；
4.標準扣除額全面上調；
5.兒童稅收抵免永久提高至2.200美元;
6.65歲以上納稅人新增約6.000美元扣除;
7.州稅與地方稅(SALT)扣除上限提高;
8.新增「稅前慈善捐款扣除」；
9.多項綠色能源稅收優惠到期終止；
10.博彩損失扣除比例下調;
11. HSA與529教育儲蓄計劃擴大適用範圍。
小費與加班費迎來史無前例減稅
根據2025年7月簽署生效的《大而美法案》(One Big Beautiful Bill Act，簡稱 OBBBA)，從2025稅年起，部分勞動者可享受前所未有的稅收優惠：
小費收入：符合條件的納稅人，每年最多可有2.5萬美元的小費收入免徵聯邦所得稅
加班費收入：個人最多1.25萬美元、夫妻聯合申報最多2.5萬美元的加班收入可免稅
上述減稅措施適用於2025年至2028年，並對高收入群體設有逐步遞減機制。年收入超過15萬美元(聯合申報30萬美元)後，減免額度將隨收入上升而減少。
2026年退稅金額或明顯增加
美國財政部長斯科特·貝森特表示，由於多項稅收減免具有追溯適用效力，不少家庭在2026年報稅時可能獲得「明顯高於往年」的退稅。
官方預估顯示，大多數美國納稅人可能獲得1.000至2.000美元不等的額外退稅，具體金額取決於收入水平以及是否有小費或加班收入。
標準扣除額與兒童稅收抵免同步上調
美國國稅局(IRS)同時宣布，提高2026報稅年度的標準扣除額：
夫妻聯合申報：32.200美元
單身或夫妻分開申報：16.100美元
戶主申報：24.150美元
此外，兒童稅收抵免將永久性上調至每名兒童2.200美元，較此前的2.000美元有所提高，並適用於2025年收入。
65歲以上納稅人新增專項扣除
自2026年起，年滿65歲的合資格納稅人可額外享受6.000美元的專項扣除，夫妻聯合申報最高可達12.000美元，並不影響原有的老年標準扣除。
該優惠對高收入群體設置上限，個人收入超過7.5萬美元、夫妻超過15萬美元後逐步減少。
州稅與地方稅（SALT）扣除上限暫時放寬
長期備受爭議的州稅和地方稅扣除上限將出現突破。年收入低於50萬美元的納稅人，SALT扣除上限將從1萬美元提高至4萬美元。該上限將逐年按1%遞增，但整體政策僅暫行5年。
慈善捐款新增「提前扣除」機制
從2026年起，即使不選擇逐項扣除，納稅人也可享受「稅前慈善捐款扣除」：
單身申報：最高1.000美元
夫妻聯合申報：最高2.000美元
該政策為永久性安排。
多項綠色能源補貼正式退出
隨著OBBBA生效，多項綠色能源激勵措施將於2025年底到期，包括：
節能住宅改善抵免
住宅清潔能源抵免
此前已在2025年9月終止的電動車購車抵稅(新車7.500美元、二手推車4.000美元)不再恢復。
博彩損失扣除被收緊
從2026年起，博彩損失抵扣額度將從「可抵消全部贏利」調整為最多抵扣贏利的90%，限制利用博彩損失進行稅務優化。
HSA與529教育儲蓄計劃同步擴容
新法案還擴大了健康儲蓄帳戶(HSA)和529教育儲蓄計劃的適用範圍：
遠程醫療與直接初級醫療不再影響HSA資格
青銅級與災難型醫保計劃納入合資格範圍
529計劃用於K-12教育的年度提取上限將從1萬美元提高至2萬美元
