美國國稅局為納稅人提供了多種節稅渠道，示意圖。(Fotolia)
年末之前的這段時間，給人們提供了清理財務和賦稅的最後機會。抓住最後一分鐘，提前作好相關規劃，您將能在明年以更好的姿態應對挑戰。
美國國稅局為納稅人提供了多種節稅渠道，如果不了解它們，就可能讓自己白白地多繳很多稅，影響自身和家人的多項福利。下面綜合了幾位專家以及Turbotax公司提供的多個節稅建議。
401(k)和403(b)供款必須在年底前繳納。理財規劃顧問傑夫·維茨（Jeff Witz）最近在「Urology Times」刊文指出，節稅措施之一是：充分利用個人退休帳戶的供款額度；2023年，員工401(k)退休帳戶的最大供款額度為22,500美元（年滿50歲及以上為3萬美元）。個人退休帳戶（IRA）供款限額為6,500美元（年滿50歲及以上，為7,500美元），但IRA最遲可以在明年4月的報稅截止日期前補足供款。
自僱人士也應該考慮制定一個自雇退休計劃，並存入最高額度的供款，以儘量減少應稅收入。自僱人士可依考慮加入Keogh退休計劃。這些計劃必須在12月31日之前制定，但在2023年稅表提交截止日期（包括延期）之前仍可供款。
給子女的529教育帳戶供款，也可讓自己獲得稅務優惠。包括加州的美國許多州都為529帳戶供款提供稅務優惠。但這些供款也必須在年底前繳納，才能獲得減免。
利用贈與免稅額度。2023年贈與稅免稅金額為1.7萬美元/人，已婚夫婦為34,000美元。把這些錢在年底前送出去，也可以減少納稅收入。尤其是對於那些擔心未來遺產稅的人，提前利用贈與額度，可幫助減少遺產中的資產數額。
慈善捐助。理財規劃師菲力浦·赫茨伯格（Philip Herzberg）在理財網站「Thestreet」上提醒：捐助股票或其它有升值空間的投資資產，而不是捐助現金，可幫助納稅人減少繳納資本利得稅。這一捐助也必須在年底前完成，才能計入2023年的稅表。那些有慈善傾向的人，可以從他們的IRA帳戶直接轉移資金到合格的501(c)(3)組織慈善機構，作為節省稅款的有效策略。
如果年齡為70.5歲及以上，每年可使用的合格慈善捐助（QCD）捐贈高達10萬美元。但合格慈善捐助必須從其退休戶頭中直接寄給慈善機構，不能提出現金後再捐助。
赫茨伯格還提醒，別忘記利用自己的「健康儲蓄帳戶」（HSA）。這一帳戶是在稅前的基礎上存入資金，用於支付自己以及家人的符合規定的醫療費用。帳戶內的資金（2023年個人可存入3,850美元，家庭可最多存入7,780美元）不需繳納所得稅。帳戶所賺取的利息或盈利是免稅的，從帳戶提取資金時，如果用於支付符合規定的醫療費用，也不需要納稅。55歲以上者，還可以在這個計劃中額外投入1千美元。這一帳戶也可幫助納稅人節省一些費用。
另外，如果有「健康靈活支出帳戶」（FSA），這個帳戶內的資金也是免稅的。但這個帳戶內的資金不會結轉到下一年，所以趁年底前，應將帳戶餘額用於符合條件的醫療，如牙科或視力改善等。
還有一個關鍵的年終節稅策略——「虧損收割」。Turbotax的理財專家建議，將虧損的股票和共同基金等投資出售，產生的「投資損失」即可抵消一年中獲得的任何應稅收益。如果淨損失超過3,000美元，則可在有生之年持續結轉到下一年來抵用。◇
