據Financial Post報導，每年，所有TFSA發行人都需要線上提交每位持有TFSA的個人的TFSA記錄給CRA。發行人必須在次年二月的最後一天之前提交這些信息，並報告在前一年12月31日或之前進行的所有TFSA交易。
然而，重要的是要將CRA擁有的TFSA交易信息與您自己的記錄進行對比，以確保他們擁有的信息是正確且最新的。有可能在網上查看時，特別是在一年的前幾個月，CRA可能尚未收到和處理前一年的交易，這意味著這些交易尚未在網上顯示出來。這可能會導致超額繳款。
超額繳款的罰款為每月超出限額部分的1%。若您被徵收了TFSA罰款稅，在可以證明該稅款是「由於合理錯誤導致的」情況下，可以請求CRA放棄或取消該稅款，並且要求超額繳款被「立即」從TFSA中撤回，該機構也有權這樣做。
如果CRA拒絕取消稅款，您可以將此事提交至聯邦法院，法官將決定CRA拒絕放棄稅款是否「合理」。
最近一次涉及TFSA超額繳款的決定是在2024年4月作出的，涉及一名納稅人以錯誤的方式將他的TFSA從一家金融機構轉移至另一家的情況。
該納稅人至少擁有兩個TFSA帳戶。在2020年初，他未使用的TFSA額度為6,270加元。他在2020年共計繳納了46,000加元，因此超出了39,730加元的限額，被徵收了罰款稅。
他過度繳納的原因可以追溯到納稅人在2020年初的行動。2020年2月4日，他從魁北克Desjardins信用合作社TFSA帳戶中取出了20,000加元，並在第二天將其存入了National Bank銀行的TFSA帳戶中。
接下來的一個月，他又做了同樣的事情，於2020年3月9日從Desjardins的TFSA帳戶中取出另外20,000加元，隨後在第二天存入了National Bank銀行的TFSA帳戶中。他還在2020年初向TFSA帳戶存入了另外6,000加元，因此他在2020年的TFSA繳納總額為46,000加元，但他只有6,270加元的未使用額度。
2021年7月，納稅人收到加拿大稅務局的通知，告知他已超過了2020年的TFSA繳納限額，並要求他就2020年超額繳納的2,166加元支付罰款稅。
圖源：51記者拍攝
2021年10月，該納稅人致函CRA，要求取消其超額TFSA要繳納的稅款。2022年3月，CRA回復拒絕了他的請求，稱只有在存在「合理錯誤」的情況下才能取消繳納，而且個人必須立即採取措施將其從TFSA中取出。
在被拒絕後，納稅人於2022年4月再次申請取消罰款。2022年6月，CRA再次拒絕了他的請求，理由是：「因為2020年從一個TFSA帳戶到另一個TFSA帳戶的資金轉移不是『直接轉帳』，因為不是由金融機構進行的。」
其結果是，這類轉帳被認為是主動繳款，並導致納稅人過度繳款。
此後，納稅人向聯邦法院提起上訴。他辯稱，「他將資金從一個TFSA帳戶轉移到另一個帳戶是出於善意。」但CRA堅持認為，納稅人的錯誤並不「合理的」，他沒有按照CRA規定的方式(通過要求金融機構直接)進行轉帳。稅務局認為，不適合豁免罰款。
法官審核了這些論點，然後引用了先前的類似案例，在這些案例中，法官都認為納稅人應該了解TFSA的規則，包括如何將資金「直接」從一個TFSA轉移到另一個TFSA。
這不能簡單地取款和存款來完成，而必須由金融機構直接完成。法官認為CRA拒絕豁免罰款是合理的。
法官最終對納稅人表示同情，但指出他的職責不是裁決案情，而是評估CRA的決定是否合理，可以理解、透明和公正。法官的結論是確實如此，並駁回了納稅人的訴訟。
由於近年來利率高企，許多人在TFSA帳戶中選擇了GIC高息存款，但是在TFSA帳戶挪動資金，要特別留意。
要了解TFSA的供款餘額，可以在線訪問加拿大稅務局的入口網站「我的帳戶」或撥打1-800-267-6999的稅務信息電話服務(TIPS)。可能需要耐心等待(本周等待時間為1.5到2小時)，電話接通後，可以向CRA工作人員索要TFSA額度的報表和TFSA交易總結單，其中會顯示CRA收到的有關供款和提款的信息。
